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徐万涛的博客

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投资活动产生的现金流量净额如何计算  

2010-02-10 14:57:05|  分类: 财税综合类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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投资活动产生的现金流量净额如何计算

  1.收回投资所收到的现金

  =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

  该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

  2.取得投资收益所收到的现金

  =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

  3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

  =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

  4.收到的其他与投资活动有关的现金

  如收回融资租赁设备本金等。

  5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

  =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

  上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

  6.投资所支付的现金

  =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

  该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。

  7.支付的其他与投资活动有关的现金

  如投资未按期到位罚款。

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