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徐万涛的博客

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2010税务代理简答题目预测分析  

2010-06-13 08:58:44|  分类: 会计考试类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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各位亲爱的学员:
近期咨询《税代》简答题与综合题的同学比较多,这里建立一个专贴,写一写我个人对于《税代》简答题及综合题的出题思路及应对方式的提示,希望对大家的复习有所帮助。
简答题
整体分析:从2008-2009年的考题分析,《税代》的简答题主要以个人所得税,营业税,消费税,土地增值税这样的小税种计算为主;适当考核注税行业管理、(增值税)发票管理、会计分录、相关联的企业所得税内容,单纯的死记的题很少(这二年均是只有一个题);预计今年《税代》的简答题由5-6个题组成,分值预计为30-35分左右;大部分同学经过努力,简答题的得分率可以在70%左右,即25分左右。
2010年方向分析:
第1章:可在以下几个点中出简答题:教材第9页,注册税务师的权利与义务;第11页,注册税务师执业规则;第13页税务代理关系的终止;教材14页受托方的法律责任;
第2章:可在以下几个点中出简答题:教材第20页,新增企业所得税征管范围;税务登记设立,变更,注销的时限规定;教材27-28页(三)税款征收的措施;教材29页,税收优先的规定,纳税人合并,分立的规定;教材30页(4)追征税款权的规定;教材32页纳税人的义务(特别是申请延期纳税的规定);33页法律责任的规定(特别是1、违反税务管理的行为及处罚;3、偷税行为及处罚,以及第35页中的1-4的规定);
第3章:关注教材44-45页有关增值税一般纳税人认定登记的这6条规定,特别是第6条,今年新调整的内容,比较容易出一个小案例分析的形式的简答题(是否可认定为一般纳税人,符合一般纳税人条件但不去认定,该如何处罚的问题,以及处罚后,纳税人如果申请复议如何进行,是否是必经复议的项目(不是),注意税收征管,税款计算与税务行政复议的结合)
第4章:在08-09年均在简答题中出了增值税专用发票的开具,退回的问题,今年可能会在第50页(一)增值税专用发票中的1-3的相关规定中出考点;教材55页1、发票开具使用的要求;2、发票开具时限的要求;3、发票开具地点的要求;教材56页第1段不得开具专用发票的情形;2、发票的填写;3、发票的取得;4、发票的作废。(答到要点就可以得分,不要求S记)
第7章:根据近二年的考题,在简答题中,可能涉及对营业税,消费税的考核。
销售使用过的固定资产增值税款如何计算(是17%,还是简易办法),发票如何开具(按17%的,可开专用发票,按简易办法的,只能开普通发票);
今年房地产市场的税务管理是国税总局的稽查重点,涉及企业所得税,土地增值税,营业税,这一块请同学们须系统的掌握一下,可能成为考试的热点(详细可参阅以下二个文件);
http://www.chinaacc.com/new/63_67_/2009_3_16_wa989611340161390022508.shtml
http://www.chinaacc.com/new/63/67/94/2007/1/wa75781928287117002870-0.htm
  
自建建筑物出售、自用、出租的税务处理:营业税、土地增值税、所得税;
以房屋、无形资产、机器设备投资入股问题:增值税、营业税、企业所得税(视同销售)、土地增值税政策;
新消费税条例中对消费税组成计税价格公式的调整(主要是定额税的处理在新政策中有所变化);
第8章:企业所得税,个人所得税
个人所得税中,个人取得2处以上工资如何计税(各单位如何扣税,个人如何汇总补税),年终奖如何计税(例如税率的分界点,如6000元,24000元的分界点,因为适用不同的税率,所以税款有差异),如何将税后工资折算成税前工资计税,实物工资如何计税(按公允价值),不符合规定的福利性补助收入如何计税(按工资所得),以及取得劳务收入,利息,稿酬,特许权使用费等所得如何计税(不会太偏,掌握老师在课程中提示的点,基本就够用);
212页个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算;
第9章:教材227页土地增值税的核算(需掌握房地产开发企业与非房地产开发企业在成本,税金计算上的差异,详见第9章课程讲义);
印花税的计征,核算规定(注意特殊税基的规定,适用的税目及税率的问题);
第14章:教材343页哪些是必经复议的情况,教材344页哪些可成为申请人,如何确定被申请人,345页管辖原则(向谁告状);流程中的时限规定;教材346页不予受理的范围;教材347页5停止执行的情形,6复议中止,7复议终止;教材349页6如何做出复议决定,注意与税款的具体结合,以及第二章税收征管的结合。
综合题
整体分析:从2008-2009年的考题分析,《税代》的综合题主要是增值税的核算及相关会计分录,企业所得税纳税调整事项;预计今年将是2-3个题,分值35-40分左右;综合题同学们能做多少算多少,真正能全部算对的同学非常少,同学们只要把前面的题目做好,那么综合题的得分率只要接近60%,即能拿到20-25分基本就能通过考试,不用太紧张。
1、会计分录:以第6,第10章为主,必须掌握教材74-76页,“应交增值税”各明细科目,“未交增值税”科目的核算规定;掌握教材79页“以前年度损益调整”科目的核算规定;掌握教材93页(2)进料加工贸易的核算规定;掌握教材95-96页免抵退会计核算规定(可能是今年的综合题考试重点);教材249页错账的类型及调整范围相关规定(可按讲义提示复习);
2、增值税的业务:将涉及进项税的确定(含相关计税政策的考核,例如是否可以作为进项税,以及农产品,运费的计算抵扣问题);销项税额(哪些要视同销售确定销项税,同时确定计税基数的顺序);进项税额转出(注意政策中哪些是进项税转出,哪些是视同销售,同时注意出口业务中的征退税率差的相关红字分录);
3、企业所得税的业务:结合教材172页二,扣除类调整项目来准备企业所得税的综合题,一般会出的考点有:工资,职工福利费,职工教育经费,工会经费,业务招待费,广告与业务宣传费,利息支出,行政罚款税收滞纳金及银行罚息,商业赔偿,补充养老,医疗保险,加计扣除,资产的折旧及摊销,资产损失税前扣除问题(是否要报审批)、相关的增值税进项税额转出;视同销售收入的调整,税收优惠,减免税收入的处理等;房地产开发企业所得税的特殊计征规定、与土地增值税的联动计算问题;对于综合题,同学们能答多少算多少,一条一条列出来,就有步骤分。
注1:本贴只是根据2010《税代》考试大纲的要求写的我的一些体会,不是压题,也不代表网校;
注2:本贴将从6月3日起每天贴命题思路,计划在10日前全部提供完毕,同时,我会根据学员及辅导老师的反馈进行相应的修正,所以,考生在本课程考试前,均可定时关注一下本贴的提示内容;
注3:以上要点在网校授课老师基础班,习题班以及冲刺班中都有提及(不完整的部分已经提供了相关政策网址),请同学们参阅讲义内容进行准备。
基础扎实+勤奋努力,相信每一位同学都能顺利通过《税代》及注税其他各科目的考试,祝同学们好运。
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