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徐万涛的博客

生活中的每一瞬间都可能演绎人生的精彩——竭力打造无锡财税第一博

 
 
 

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真账模拟(17):商业承兑汇票贴现的相关操作  

2010-07-21 09:48:23|  分类: 会计实操类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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真账模拟(17):商业承兑汇票贴现的相关操作

  一 商业承兑汇票贴现的会计处理

  具体业务如下:

  12月9日,将星辰公司商业承兑汇票提前贴现,向银行提供会计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料,签订有关贴现合同,合同条款中注明银行附有追索权(票面金额20万元,贴现息2610元)。

  (注意:首先财务人员要将汇票交给银行并在票据备查簿中进行登记,然后交给经办人去银行贴现,办理完后 ,将银行给的贴现凭证收账通知(第四联) 交给会计才做账务处理。)

  摘要:收到贴现款

  分录:

  借:银行存款  197390

    财务费用——利息支出 2610

   贷:短期借款  20000

  附件:贴现合同、收账通知(第四联)

  二(该张)商业承兑汇票的格式

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