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徐万涛的博客

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退回企业所得税款如何做账  

2010-07-08 09:18:18|  分类: 会计实操类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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退回企业所得税款如何做账

  【问题】

  在2009年度汇算清缴后,而在2010年退回企业的企业所得税款怎么做账?

  【解答】

  在2009年预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

  计提:

  借:所得税费用           10000

   贷:应交税费——应交所得税     10000

  结转:

  借:本年利润            10000

   贷:所得税费用           10000

  借:利润分配——未分配利润     10000

   贷:本年利润            10000

  注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积。

  在2010年税务局退回税款后,应做如下账务处理

  如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:

  借:银行存款

   贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益调整科目:

  借:以前年度损益调整

   贷:未分配利润

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