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徐万涛的博客

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第一次课程讲义大纲  

2010-09-22 12:29:34|  分类: 税务实务类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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第一次课程讲义大纲

一、国税地税税种简介:

1)、1994年税务系统开始划分了国税和地税两个征收管理体系

国税和地税是94年税制改革划分开的。国税是负责征收上缴国家税的税务机关,地税是负责征收上交地方税的税务机关。w

2)、税务系统分家的原因与背景——一级政府一级财政,各收各的钱

3)、国地税主要征收的税种:

中央税由国税征收,地方税由地税征收,共享税视情况而定,其中增值税国税征收,资源税地税征收。。

根据事权与财权相结合的原则,按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税;将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税;将适合地方征管的税种划为地方税,并充实地方税税种,增加地方税收入。具体划分如下:

  中央固定收入包括(国税):关税,海关代征消费税和增值税,消费税,中央企业所得税,地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入(包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税),中央企业上交利润等。外贸企业出口退税,除一九九三年地方已经负担的20%部分列入地方上交中央基数外,以后发生的出口退税全部由中央财政负担。

  地方固定收入包括(地税):营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税),地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税),地方企业上交利润,个人所得税,城镇土地使用税,固定资产投资方向调节税,城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分),房产税,车船使用税,印花税,屠宰税,农牧业税,对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税),耕地占用税,契税,遗产和赠予税,土地增值税,国有土地有偿使用收入等。

  中央与地方共享收入包括:增值税、资源税、证券交易税。增值税中央分享75%,地方分享25%。资源税按不同的资源品种划分,大部分资源税作为地方收入,海洋石油资源税作为中央收入。证券交易税,中央与地方各分享50%。

政策新规:

国家税务总局自200911日起,对2009年以后新增企业的所得税征管范围进行调整。从2009年起,新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国税局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地税局管理。通知明确,以2008年为基年,2008年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。

 

二、常见税种的计税与征纳:

(一)、增值税计税与征纳

要点如下:

1  什么是增值税

2  谁要缴纳增值税

3  怎样计算交纳增值税(一般纳税人与小规模纳税人)

4  增值税产生后如何进行会计处理

5  什么时候交纳增值税

(二)、营业税的计税与征纳

要点如下:

6  什么是营业税

7  谁要缴纳营业税税

8  怎样计算交纳营业税

9  营业税产生后如何进行会计处理(若干种情况与行业)

10、什么时候交纳营业税

 

(三)、消费税计税与征纳

要点如下:

11、什么是消费税

12、谁要缴纳消费税税(注意税目)

13、怎样计算交纳消费税

14、消费税产生后如何进行会计处理

15、什么时候交纳消费税

(四)、房产税计税与征纳

要点如下:

16、什么是房产税

17、谁要缴纳房产税

18、怎样计算交纳房产

19、房产税产生后如何进行会计处理

20、什么时候交纳房产税

(五)、土地使用税计税与征纳

要点如下:

21、什么是土地使用税

22、谁要缴纳土地使用税

23、怎样计算交纳土地使用税

24、土地使用税产生后如何进行会计处理

25、什么时候交纳土地税

(六)、个人所得税计税与征纳

要点如下:

26、什么是个人所得税

27、那些情况要缴纳个人所得税

28、怎样计算交纳个人所得税

29、个人所得税税产生后如何进行会计处理

30、什么时候交纳个人所得税

(七)、企业所得税计税与征纳

要点如下:

31、什么是企业所得税

32、如何理解企业所得税中的企业含义

33、怎样计算交纳企业所得税

34、企业所得税税产生后如何进行会计处理

35、什么时候交纳企业所得税

(八)、印花税的计税与征纳

要点如下:

36、什么是印花税税

37、那些情况下要缴纳印花税

38、怎样计算交纳印花税

39、印花税产生后如何进行会计处理

40、什么时候交纳印花税

(九)城建税与教育费附加的计税与征纳

要点如下:

41、什么是城建税与教育费附加

42、那些企业情况下要缴纳上述税费

43、怎样计算交纳上述税费

44、上述税费产生后如何进行会计处理

45、什么时候交纳上述税费

(十)、目前无锡地区开征的基金与规费

要点如下:

46、目前无锡地区开征那些地方基金与规费

47、上述基金规费的纳税是怎样计算的

48、上述规费是如何申报的

49、基金规费计算交纳后如何进行会计处理

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