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徐万涛的博客

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财经法规必考计算题 题型  

2014-09-04 15:35:06|  分类: 会计考试类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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财经法规必考计算题类型

一、一般纳税人增值税

原售价=    销项(增值)税额=原售价×17%=×17%

原进价=    进项(增值)税额=原进价×17%=×17%

应缴纳(增值)税额 = 销项(增值)税额 - 进项(增值)税额

【例1】甲商家为一般纳税人,月初进材料58.5元,月末商品117元,求本月应缴纳增值税额

解:销项增值税额=×17%=×17%=17元

进项增值税额=×17%=×17%=8.5元

应缴纳增值税额=销项增值税额-进项增值税额=17-8.5=8.5元

二、小规模纳税人增值税

原售价=    销项(增值)税额=原售价×3%

原进价=    进项(增值)税额=原进价×3%

应缴纳增值税额 = 销项(增值)税额

【例2】甲商家为小规模纳税人,月初进材料51.5元,月末卖商品103元,求本月应缴纳增值税额

解:销项增值税额=×3%=×3%=3元

应缴纳增值税额 = 销项增值税额=3元

注意:本题为小规模纳税人,进项税额不能抵扣应纳税增值税,故51.5元为干扰条件

三、月工资,个人所得税。

税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险-失业保险-生育保险

应纳税所得额=税前净收入-3500

个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1,500元

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

45

13,505

【例3】小赖月工资20000元,求应缴纳个人所得税

解:税前净收入=月工资-0=20000-0=20000

应纳税所得额=税前净收入-3500=16500

个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数

=16500×25%-1005=3120元

【例4】小金月工资13000元,个人缴纳养老保险300元,住房公积金250元,医疗保险50元,求应缴纳个人所得税

解:税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险=13000-300-250-50=12400

应纳税所得额=税前净收入-3500=8900

个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数=8900×20%-555=1225元

四、稿酬、劳务收入

类型

收入范围

应纳税所得额

比例税率

应纳个税

稿酬

收入≥4000

收入×80%

14%

应纳税所得额×比例税率

稿酬

收入<4000

收入-800

14%

劳务收入

收入≥4000

收入×80%

20%

劳务收入

收入<4000

收入-800

20%

【例5】:

①甲写书收入10000元稿酬,求个人所得税

②乙写书收入 3800元稿酬,求个人所得税

③丙搬书收入10000元劳务费,求个人所得税

④丁搬书收入 3800元劳务费,求个人所得税

解:

类型

收入

应纳税所得额

比例税率

应纳个税

甲稿酬

10000>4000

10000×80%=8000

14%

8000×14%=1120

乙稿酬

3800<4000

3800-800=3000

14%

3000×14%=420

丙劳务收入

10000>4000

10000×80%=8000

20%

8000×20%=1600

丁劳务收入

3800<4000

3800-800=3000

20%

3000×20%=600

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