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徐万涛的博客

生活中的每一瞬间都可能演绎人生的精彩——竭力打造无锡财税第一博

 
 
 

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《营改增后财务人员增值税会计处理模版》  

2016-05-26 20:29:33|  分类: 财税综合类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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营改增后财务增值税会计处理模版(一般纳税人/小规模纳税人)

小规模纳税人增设 应交税费——应交增值税

一般纳税人纳税人增设 应交税费——应交增值税(多个明细)

                     应交税费——未交增值税(无明细)

借方的明细有:                      贷方的明细有

1、进项税                           1、销项税

2、减免税款                         2、进项税转出

3、转出未交增值税                   3、……

4、已交税金

5、营改增抵减销项税

6、待抵扣进项税

一般纳税人会计处理

1、采购业务:

借:原材料(库存商品)(固定资产)等科目

     应交税费----应交增值税(进项税)

   贷:银行存款(应付帐款等)

2、购建不动产

借:在建工程

应交税费----应交增值税(进项税)60%

应交税费----应交增值税(待抵扣进项税)40%

贷:银行存款(应付帐款等)

3、         日常费用报销

借:管理费用(某某费用)

应交税费----应交增值税(进项税)

     贷:银行存款(应付帐款等)

2、确认收入

借:银行存款(应收帐款)

贷:主营业务收入

应交税费----应交增值税(销项税)

3、外购存货用于不得抵扣项目

借:应付职工薪酬(营业外支出)等科目

    贷:原材料

应交税费----应交增值税(进项税转出)

4、月底查看增值税明细帐

销项---进项=数字  大于0 本期应纳增值税;

借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)

   贷:应交税费——未交增值税

小于0 暂不用会计处理

交纳时 借:应交税费——未交增值税

          贷:银行存款

7、其他特殊业务(预交税、辅导期等见后面案例)

小规模增值税会计处理

外购各项物资均不能抵扣

借:存货( 固定资产)

   贷:银行存款(应付帐款)

报销费用:

借:管理费用

   贷:应付帐款(银行存款)

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